¿Las designaciones de beneficiarios prevalecen sobre su testamento?

Sí, las designaciones de beneficiarios prevalecen sobre su testamento. Una cuenta de jubilación, una póliza de seguro de vida, una anualidad o una cuenta bancaria con un formulario de pago al fallecimiento (payable-on-death o POD) pasan a la persona nombrada en el formulario que consta en la institución, conforme al contrato que usted firmó con esa institución. El testamento no tiene ningún efecto sobre ellas. Para la mayoría de las familias, estas cuentas son los bienes de mayor valor que poseen, lo que significa que el plan patrimonial a menudo lo deciden formularios llenados hace años en una oficina de recursos humanos y no el testamento que redactó un abogado. Este artículo explica por qué prevalecen los formularios, cuáles son los errores que vemos con más frecuencia y cómo alinearlos con el resto del plan.

Por qué las designaciones de beneficiarios prevalecen sobre el testamento

Un testamento dispone la distribución de los bienes sujetos al proceso testamentario (probate): los bienes que están únicamente a su nombre y que no cuentan con otro mecanismo de transferencia. Una designación de beneficiario es un mecanismo distinto. Es una cláusula contractual, y la institución está obligada a pagar a la persona nombrada cuando se acredita el fallecimiento. Lo mismo ocurre con las cuentas en copropiedad con derecho de supervivencia, los registros de transferencia al fallecimiento (transfer-on-death o TOD) en cuentas de corretaje y las escrituras de transferencia al fallecimiento allí donde la ley estatal las permite. Ni el testamento ni el tribunal testamentario tienen competencia sobre estas transferencias, y por eso revisar cada formulario es un paso fijo en nuestro trabajo de planificación patrimonial y protección de activos. El testamento solo puede alcanzar un bien con beneficiario designado si la designación falla: el beneficiario nombrado falleció y no hay un suplente, o nunca se nombró a nadie, en cuyo caso el bien suele pasar por defecto a la sucesión.

Los errores que causan más daño

Sigue nombrado un excónyuge

Las sentencias de divorcio rara vez modifican por sí solas los formularios de beneficiarios. Virginia y New York tienen leyes que revocan la designación a favor de un excónyuge cuando el divorcio queda firme, pero contienen excepciones, y la ley federal prevalece sobre ellas en los planes de jubilación patrocinados por el empleador y en los seguros de vida colectivos regidos por ERISA. En esos planes, el administrador del plan paga a la persona que figura en el formulario, y la Corte Suprema ha confirmado que las leyes estatales de revocación no pueden cambiar ese resultado. La solución es sencilla y le corresponde a usted: presentar un formulario nuevo ante cada institución después del divorcio.

Se nombra directamente a un hijo menor de edad

Una aseguradora o un custodio no puede pagar una suma importante a un menor. Si se nombra al hijo directamente, el dinero queda retenido hasta que un tribunal designe un tutor de los bienes del menor, un proceso público, supervisado y con fianza que termina cuando el hijo cumple dieciocho años y recibe todo de una sola vez. Una mejor alternativa es nombrar un fideicomiso a favor del hijo, o un custodio conforme a la Ley Uniforme de Transferencias a Menores (Uniform Transfers to Minors Act), para que un adulto elegido por usted administre los fondos según las condiciones que usted establezca.

Se nombra a la sucesión, o a nadie

Nombrar a su sucesión como beneficiaria, o dejar el formulario en blanco para que la cuenta pase por defecto a la sucesión, lleva el bien al proceso testamentario, lo expone a los acreedores del fallecido y, en las cuentas de jubilación, elimina el plazo extendido de distribución que habría podido aprovechar una persona nombrada. En ocasiones, nombrar a la sucesión es intencional, por ejemplo para financiar legados específicos, pero debe ser una decisión y no una opción por defecto.

No hay beneficiario contingente

Si el beneficiario principal fallece primero y no se nombró un beneficiario contingente, la cuenta pasa por defecto a la sucesión, con todos los problemas descritos arriba. Toda designación debe nombrar al menos un beneficiario contingente e indicar si la parte de un beneficiario fallecido pasa a los hijos de esa persona (per stirpes) o a los demás beneficiarios nombrados que sobrevivan.

El testamento y los formularios no coinciden

Un testamento que reparte todo en partes iguales entre tres hijos no tiene ningún efecto sobre una IRA que nombra solo a uno de ellos. El hijo nombrado se queda con la cuenta y además recibe un tercio de los bienes sujetos al proceso testamentario. A veces eso es lo que el padre o la madre quería; por lo general, es un descuido derivado de una cuenta abierta antes de que nacieran los otros hijos. Nuestro artículo sobre cuándo actualizar su plan patrimonial enumera los acontecimientos que deberían motivar una revisión de cada formulario.

Las cuentas de jubilación requieren especial cuidado

Desde la SECURE Act, la mayoría de los beneficiarios que heredan una IRA o un 401(k) y no son el cónyuge del titular deben retirar la totalidad de la cuenta en un plazo de diez años, pagando el impuesto sobre la renta a medida que retiran. El cónyuge sobreviviente, un hijo menor del titular de la cuenta hasta que alcance la mayoría de edad, un beneficiario con discapacidad o con una enfermedad crónica y un beneficiario que no sea más de diez años menor que el titular todavía pueden repartir los retiros a lo largo de su esperanza de vida. Por lo tanto, a quién nombre usted cambia cuántos impuestos soportará la herencia y con qué rapidez deberá retirarse. Es posible nombrar a un fideicomiso como beneficiario, y a menudo es lo adecuado para un beneficiario joven o vulnerable, pero el fideicomiso debe redactarse de modo que califique como fideicomiso transparente (see-through trust); de lo contrario, las reglas de distribución empeoran. Por esta razón, conviene revisar todo fideicomiso redactado antes de la SECURE Act.

Cómo revisar sus designaciones de beneficiarios

Haga una lista de cada cuenta y póliza que tenga una designación: planes del empleador, IRA, Roth IRA, anualidades, seguros de vida (individuales y colectivos), cuentas bancarias con formularios POD y cuentas de corretaje con registros TOD. Solicite a cada institución una confirmación por escrito de los beneficiarios vigentes; no confíe en su memoria ni en un estado de cuenta antiguo. Compare cada una con el testamento y con cualquier fideicomiso. Corrija las discrepancias y guarde las confirmaciones junto con los documentos de planificación patrimonial para que su albacea pueda encontrarlas. Nuestra guía sobre los documentos de un plan patrimonial completo trata estas confirmaciones como parte del plan, porque eso es lo que son.

Cuándo el beneficiario debe ser un fideicomiso

En un plan basado en un fideicomiso revocable que busca evitar el proceso testamentario, nombrar al fideicomiso como beneficiario de los seguros de vida y de las cuentas que no son de jubilación mantiene esos bienes bajo las disposiciones del fideicomiso y fuera del tribunal. Las cuentas de jubilación son la excepción: en ellas se suele nombrar directamente al cónyuge y al fideicomiso solo como beneficiario contingente, por las razones tributarias explicadas arriba. Nuestro equipo de testamentos, fideicomisos y administración testamentaria coordina estas decisiones con las condiciones de distribución del fideicomiso para que los formularios de beneficiarios no deshagan el plan.

Si no está seguro de quién figura como beneficiario en cada cuenta que posee, una consulta con Capitol Law Partners puede revisar las designaciones frente a su testamento y su fideicomiso, y corregir las que estén en conflicto. Programe una consulta.

Este artículo tiene únicamente fines informativos y no constituye asesoramiento legal. Esta comunicación no establece una relación abogado-cliente.

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