¿Cuándo debe actualizar su plan patrimonial? Señales clave

Un plan patrimonial es exacto el día en que usted lo firma. A partir de entonces, cada cambio en su familia, sus bienes, su domicilio o el código tributario lo aleja un poco más de lo que escribiría hoy. La mayoría de los planes que revisamos se firmaron hace años y todavía nombran a un tutor que se mudó al extranjero, a un albacea que ya falleció o a un excónyuge como beneficiario de una cuenta de jubilación. Saber cuándo actualizar su plan patrimonial (estate plan) es, sobre todo, cuestión de reconocer los acontecimientos que lo exigen y luego pedir efectivamente la cita.

Acontecimientos familiares que deben motivar una revisión

Matrimonio, nuevo matrimonio y nuevas parejas

Un testamento firmado antes del matrimonio puede no beneficiar a su cónyuge como usted pretende, y en Virginia, DC y New York el cónyuge sobreviviente tiene un derecho legal a reclamar una porción electiva del patrimonio (elective share) sin importar lo que diga el testamento. Un segundo matrimonio con hijos del primero es la fuente más común de litigios sucesorios que vemos: el plan debe decir si tiene prioridad el nuevo cónyuge o los hijos, y en qué orden, o de lo contrario deciden por usted las reglas supletorias. Las parejas no casadas no tienen ningún derecho hereditario según las normas de sucesión intestada, así que un plan es la única manera de protegerlas. Estas son las conversaciones que nuestros abogados de fideicomisos y sucesiones tienen con cada cliente cuya familia ha cambiado desde la última firma.

Divorcio y separación

Las leyes de Virginia y New York revocan automáticamente las disposiciones de un testamento que favorecen a un excónyuge una vez que el divorcio es definitivo, y ambas extienden esa regla a muchas designaciones de beneficiarios, con excepciones. No confíe en ello. La revocación no alcanza a todos los bienes, no se aplica durante una separación, y la ley federal obliga a un plan de jubilación del empleador a pagar a quien figure en el formulario del propio plan, aunque sea un excónyuge, sin importar lo que disponga la ley estatal. Actualice usted mismo cada documento y cada designación.

Nacimientos, adopciones, fallecimientos e incapacidad

Un nuevo hijo o nieto debe reflejarse en el testamento, en el nombramiento de tutor y en cualquier fideicomiso que distribuya por nombre y no por categoría. El fallecimiento o la incapacidad de un albacea, fiduciario, apoderado o tutor designado deja un vacío que el tribunal llenará si usted no lo hace. Recomendamos nombrar al menos un suplente para cada función y revisar esos nombres cada pocos años, aunque no haya cambiado nada más.

Cambios en lo que usted posee

Comprar o vender un negocio, adquirir inmuebles en otro estado o país, recibir una herencia o abrir una cuenta de jubilación importante cambian la forma del plan. Un fideicomiso revocable solo controla los bienes que se han puesto a su nombre, así que una casa comprada después de firmar el fideicomiso queda fuera de él a menos que alguien la escriture a nombre del fideicomiso. Los inmuebles en otro estado que están a su nombre implican un proceso testamentario (probate) adicional en ese estado, como explicamos en nuestro artículo sobre cómo planificar bienes raíces en más de un estado. Una nueva participación en un negocio plantea preguntas sobre quién puede dirigirlo, quién puede venderlo y si un acuerdo de compraventa entre socios (buy-sell agreement) ya establece la respuesta. Estos son los temas que revisa nuestro equipo de planificación patrimonial y protección de activos cuando cambia el balance de un cliente.

Mudarse a otro estado o país

Un testamento otorgado válidamente en un estado suele reconocerse en otro, así que una mudanza por sí sola rara vez invalida el plan. Lo que cambia es todo lo que rodea al testamento. Los poderes y las directivas médicas usan formularios propios de cada estado que los bancos y hospitales del nuevo estado podrían no reconocer. También cambia la exposición al impuesto sobre el patrimonio (estate tax): New York y el Distrito de Columbia imponen sus propios impuestos sobre el patrimonio con montos de exención muy inferiores a la cifra federal, mientras que Virginia no tiene impuesto sobre el patrimonio. Una familia que se muda de Herndon a Manhattan, o de Washington a Estambul, necesita releer el plan a la luz de las reglas de la nueva jurisdicción, incluidas las normas de herencia forzosa (forced heirship) que se apliquen a bienes en el extranjero.

Cambios en la ley

Los montos de exención de los impuestos federales sobre el patrimonio y las donaciones los fija la ley, se ajustan por inflación y el Congreso los revisa periódicamente. Los planes redactados cuando la exención era mucho menor suelen contener cláusulas de fórmula que dividen los bienes entre un fideicomiso marital y un fideicomiso de crédito unificado (credit shelter trust) de maneras que ya no tienen sentido y que pueden dejar al cónyuge sobreviviente con menos acceso del previsto. Las reglas de las cuentas de jubilación cambiaron de forma significativa con la SECURE Act, que reemplazó la distribución extendida a lo largo de la vida (stretch) para la mayoría de los beneficiarios que no son cónyuges por un plazo de pago de diez años. Si su fideicomiso figura como beneficiario de una IRA y se redactó antes de ese cambio, conviene revisarlo de nuevo.

Cada cuánto revisar el plan si no ha pasado nada

Aun sin un acontecimiento que lo exija, sugerimos una revisión cada tres a cinco años. La revisión es breve: confirmar que los fiduciarios siguen siendo las personas adecuadas y que siguen dispuestos, confirmar que las designaciones de beneficiarios coinciden con el testamento y el fideicomiso (nuestro artículo sobre las designaciones de beneficiarios y su testamento explica por qué se desalinean), confirmar que el fideicomiso está fondeado y confirmar que los poderes son lo bastante recientes como para que las instituciones los acepten. Compare lo que tiene con nuestra lista de documentos de planificación patrimonial y anote lo que falte.

Cómo actualizar su plan patrimonial

Los cambios pequeños en un testamento pueden hacerse mediante un codicilo, firmado con las mismas formalidades que el testamento, pero para cualquier cambio que vaya más allá de un solo nombre solemos recomendar un testamento nuevo que revoque el anterior. Varios codicilos favorecen las incoherencias y le dan a un heredero decepcionado algo que discutir. Las modificaciones de un fideicomiso siguen el procedimiento que establezca el propio instrumento del fideicomiso. Las designaciones de beneficiarios se cambian directamente con cada institución, y conviene conservar la confirmación por escrito. Destruya los originales reemplazados, o márquelos como revocados, para que no aparezcan al mismo tiempo dos documentos contradictorios.

Si no recuerda la última vez que leyó su plan patrimonial, una consulta con Capitol Law Partners puede identificar qué se ha desactualizado y qué necesita cambiar. Programe una consulta.

Este artículo tiene únicamente fines informativos y no constituye asesoramiento legal. Esta comunicación no establece una relación abogado-cliente.

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