Miras Planınızı Ne Zaman Güncellemelisiniz?

Bir miras planı (estate plan), imzaladığınız gün doğrudur. Sonrasında ailenizde, varlıklarınızda, adresinizde veya vergi mevzuatında meydana gelen her değişiklik, onu bugün yazacağınız plandan biraz daha uzaklaştırır. İncelediğimiz planların çoğu yıllar önce imzalanmıştır ve hâlâ o tarihten bu yana yurt dışına taşınmış bir vasiyi, vefat etmiş bir vasiyeti yerine getirme görevlisini (executor) veya bir emeklilik hesabının lehtarı olarak eski bir eşi göstermektedir. Miras planınızı ne zaman güncellemeniz gerektiğini bilmek, büyük ölçüde tetikleyici olayları tanımaya ve ardından gerçekten randevu almaya bağlıdır.

Gözden geçirmeyi gerektiren aile olayları

Evlilik, yeniden evlilik ve yeni partnerler

Evlilikten önce imzalanan bir vasiyetname, eşiniz için amaçladığınız şekilde hüküm içermeyebilir; ayrıca Virginia, DC ve New York’ta sağ kalan eş, vasiyetname ne derse desin terekeden seçimlik pay (elective share) talep etme konusunda kanuni bir hakka sahiptir. İlk evlilikten çocukların bulunduğu ikinci bir evlilik, gördüğümüz miras uyuşmazlıklarının en yaygın tek kaynağıdır: plan, yeni eşin mi yoksa çocukların mı önce geleceğini ve hangi sırayla geleceklerini söylemelidir; aksi halde sizin yerinize yasal kurallar karar verir. Evli olmayan partnerlerin vasiyetsiz miras hukuku (intestacy) kapsamında hiçbir miras hakkı yoktur; bu nedenle onları gözetmenin tek yolu bir plandır. Bunlar, miras planlaması avukatlarımızın son imzadan bu yana ailesinin yapısı değişen her müvekkille yaptığı görüşmelerdir.

Boşanma ve ayrılık

Virginia ve New York hukuku, boşanma kesinleştiğinde vasiyetnamede eski eş lehine olan hükümleri otomatik olarak geçersiz kılar ve her iki eyalet de bu kuralı, istisnaları olmakla birlikte, birçok lehtar tayinine de uygular. Buna güvenmeyin. Bu geçersizlik her varlığa ulaşmaz, ayrılık döneminde uygulanmaz ve federal hukuk, eyalet hukuku ne derse desin bir işveren emeklilik planının, eski eş bile olsa, planın kendi formunda adı yazan kişiye ödeme yapmasını gerektirir. Her belgeyi ve her lehtar tayinini kendiniz güncelleyin.

Doğumlar, evlat edinmeler, ölümler ve ehliyetsizlik

Yeni bir çocuk veya torun; vasiyetnameye, vasi tayinine ve dağıtımı bir grup tanımına göre değil isim belirterek yapan her tröste yansıtılmalıdır. Adı geçen bir vasiyeti yerine getirme görevlisinin, tröst yöneticisinin, vekilin veya vasinin ölümü ya da ehliyetini kaybetmesi, sizin doldurmadığınız takdirde mahkemenin dolduracağı bir boşluk bırakır. Her görev için en az bir yedek isim belirlemenizi ve başka hiçbir şey değişmemiş olsa bile bu isimleri birkaç yılda bir gözden geçirmenizi öneririz.

Sahip olduğunuz varlıklardaki değişiklikler

Bir işletme alıp satmak, başka bir eyalette veya ülkede gayrimenkul edinmek, miras almak ya da büyük bir emeklilik hesabı açmak, planın yapısını değiştirir. Geri alınabilir bir tröst yalnızca mülkiyeti tröste devredilmiş varlıkları kontrol eder; bu nedenle tröst imzalandıktan sonra satın alınan bir ev, biri tapuyu tröste devretmedikçe tröstün dışında kalır. Kendi adınıza kayıtlı eyalet dışı gayrimenkul, birden fazla eyaletteki gayrimenkuller için planlama yazımızda açıklandığı gibi, o eyalette ek bir miras tasfiyesi (probate) süreci anlamına gelir. Yeni bir işletme payı, işletmeyi kimin yönetebileceği, kimin satabileceği ve bir ortaklık payı alım satım sözleşmesinin (buy-sell agreement) bu soruların cevabını zaten belirleyip belirlemediği konularını gündeme getirir. Bunlar, bir müvekkilin bilançosu değiştiğinde miras planlaması ve varlık koruma ekibimizin incelediği konulardır.

Başka bir eyalete veya ülkeye taşınma

Bir eyalette geçerli şekilde düzenlenmiş bir vasiyetname genellikle başka bir eyalette de tanınır; bu nedenle tek başına taşınma, planı nadiren geçersiz kılar. Değişen, vasiyetnamenin etrafındaki her şeydir. Vekaletnameler ve sağlık talimatları, yeni eyaletteki bankaların ve hastanelerin tanımayabileceği eyalete özgü formlar kullanır. Veraset vergisi yükü de değişir: New York ve District of Columbia, federal tutarın çok altındaki muafiyet seviyeleriyle kendi veraset vergilerini uygular; Virginia’da ise veraset vergisi yoktur. Herndon’dan Manhattan’a veya Washington’dan İstanbul’a taşınan bir ailenin, yurt dışındaki mallara uygulanan saklı pay kuralları (forced heirship) dahil olmak üzere, yeni yargı bölgesinin kuralları ışığında planını yeniden okuması gerekir.

Mevzuattaki değişiklikler

Federal veraset ve bağış vergisi muafiyet tutarları kanunla belirlenir, enflasyona endekslenir ve Kongre bu tutarları zaman zaman yeniden ele alır. Muafiyetin çok daha düşük olduğu dönemlerde hazırlanan planlar çoğu zaman varlıkları bir eş tröstü (marital trust) ile bir credit shelter tröstü arasında artık anlamlı olmayan şekillerde bölen formül hükümleri içerir ve sağ kalan eşin varlıklara amaçlanandan daha az erişebilmesine yol açabilir. Emeklilik hesabı kuralları, eş olmayan lehtarların çoğu için ömür boyuna yayılan ödemeyi on yıllık bir ödeme süresiyle değiştiren SECURE Act ile önemli ölçüde değişti. Tröstünüz bir IRA’nın lehtarı olarak gösterilmişse ve bu değişiklikten önce hazırlandıysa, yeniden incelenmesi gerekir.

Hiçbir şey olmadığında ne sıklıkla gözden geçirmeli

Tetikleyici bir olay olmasa bile her üç ila beş yılda bir gözden geçirme yapılmasını öneririz. Bu inceleme kısadır: görevlendirdiğiniz kişilerin hâlâ doğru kişiler olduğunu ve görevi hâlâ üstlenmeye istekli olduklarını teyit edin; lehtar tayinlerinin vasiyetname ve tröstle örtüştüğünü teyit edin (lehtar tayinleri ve vasiyetnameniz hakkındaki yazımız bunların neden zamanla birbirinden uzaklaştığını açıklar); tröstün fonlandığını teyit edin ve vekaletnamelerin kurumların kabul edeceği kadar yeni olduğunu teyit edin. Elinizdekileri miras planlaması belgeleri kontrol listesi ile karşılaştırın ve eksik olanları not edin.

Miras planınızı nasıl güncellersiniz

Bir vasiyetnamedeki küçük değişiklikler, vasiyetnameyle aynı şekil şartlarıyla imzalanan bir vasiyetname ekiyle (codicil) yapılabilir; ancak tek bir isim değişikliğinin ötesindeki her şey için genellikle eskisini yürürlükten kaldıran yeni bir vasiyetname öneririz. Birden fazla ek, tutarsızlığa davetiye çıkarır ve hayal kırıklığına uğramış bir mirasçıya itiraz edecek bir konu verir. Tröst değişiklikleri, tröst senedinin öngördüğü usule göre yapılır. Lehtar tayinleri doğrudan her kurum nezdinde değiştirilir ve yazılı teyidi saklamanız gerekir. Birbiriyle çelişen iki belgenin aynı anda ortaya çıkmaması için, yerine yenisi düzenlenen belgelerin asıllarını imha edin veya üzerlerine yürürlükten kaldırıldıklarını not edin.

Miras planınızı en son ne zaman okuduğunuzu hatırlamıyorsanız, Capitol Law Partners ile yapacağınız bir görüşme nelerin güncelliğini yitirdiğini ve nelerin değişmesi gerektiğini ortaya koyabilir. Görüşme planlayın.

Bu makale yalnızca genel bilgilendirme amaçlıdır ve hukuki danışmanlık niteliği taşımamaktadır. Bu iletişim yoluyla avukat-müvekkil ilişkisi kurulmamaktadır.

Av. Sena Şahin. Bireyler, aileler ve işletme sahipleri için açık ve net hukuki rehberlik.

Bu konuda yardıma mı ihtiyacınız var? Miras planlaması hizmetleri sayfamıza göz atın veya randevu alın.