Geri Alınabilir ve Geri Alınamaz Tröst: Hangisi Varlıkları Korur?

Geri alınabilir tröst (revocable trust) varlıklarınızı miras tasfiyesinden (probate) korur. Başka hiç kimseye karşı korumaz. Tröstü dilediğiniz zaman değiştirebildiğiniz, geri alabildiğiniz ve malları geri çekebildiğiniz için hukuk, içindeki her şeyi hâlâ sizin malınız sayar: alacaklılarınız bunlara ulaşabilir, aleyhinize verilen bir mahkeme kararı bunlar üzerinde de hüküm doğurur ve Medicaid bunları hesaba katar. Geri alınamaz tröst (irrevocable trust) varlıkları bu taleplerin ulaşamayacağı bir yere koyabilir, ancak bunu yalnızca kontrolden gerçekten vazgeçtiğiniz için yapabilir. Geri alınabilir ve geri alınamaz tröst arasındaki seçim, aslında ne kadar koruma için ne kadar kontrolden vazgeçmeye razı olduğunuzla ilgili bir seçimdir.

Geri alınabilir tröst neden alacaklılara karşı koruma sağlamaz

Virginia, DC ve New York dahil her yargı bölgesi aynı ilkeyi izler: kişi, geri alabileceği bir tröste koyduğu varlıkları alacaklılarından koruyamaz. Tröst kurucusunun (settlor) tröstü geri alma yetkisi, kurucunun alacaklılarının hem hayattayken hem de ölümden sonra tröstün geri alınmasını zorlayabileceği veya varlıklara doğrudan ulaşabileceği anlamına gelir. Geri alınabilir tröst, yaşam tröstlerini vasiyetnamelerle karşılaştırdığımız yazıda açıklanan, miras tasfiyesinden kaçınma ve ehliyetsizliği yönetme gibi nedenlerle yine de sahip olunmaya değer bir araçtır. Yalnızca sizinle bir dava, bir işletmenin batması veya bir bakımevi faturası arasında durmasını beklemeyin. Miras planlaması ve varlık koruma hizmetimize geri alınabilir bir tröstle ve evlerinin korunduğu inancıyla gelen müvekkiller, korunmadığını öğrendiklerinde genellikle şaşırır.

Geri alınamaz tröst neler yapabilir

Varlıkları geri alınamaz bir tröste devrettiğinizde, tröst yöneticisi (trustee) olarak başka birini gösterdiğinizde ve malları geri alma yetkisini elinizde tutmadığınızda, bu varlıklar artık sizin değildir. Daha sonra size dava açan bir alacaklı genellikle bunlara ulaşamaz, çünkü bunların maliki siz değilsinizdir. Doğru yapılandırıldığında devir, varlıkları vergiye tabi terekenizden de çıkarır; bu da federal muafiyete yakın aileler ve bu yargı bölgelerinin daha düşük eyalet veraset vergisi eşikleriyle karşı karşıya kalan New York ve DC sakinleri için önemlidir.

Yaygın kullanımlar şunlardır: çocuklar veya torunlar için mirası, alacaklılarının ve boşandıkları eşlerinin ulaşamaması için bir israf koruma kaydı (spendthrift clause) altında tutan bir tröst; poliçe bedelini terekenin dışında tutan geri alınamaz bir hayat sigortası tröstü (irrevocable life insurance trust); ve geriye dönük inceleme süresi (look-back period) dolduktan sonra uzun süreli bakım için uygunluk hesabında dikkate alınmamaları amacıyla bir evi veya birikimleri elinde tutan bir Medicaid varlık koruma tröstü.

Korumanın bedeli

Kontrolü kaybedersiniz

Varlıkları siz değil tröst yöneticisi yönetir ve dağıtımları en başta sizin yazdığınız hükümlere göre yapar. Bazı yapılarda, tröstün sahip olduğu bir evde oturma veya gelir alma hakkı gibi sınırlı haklar saklı tutabilirsiniz; ancak saklı tuttuğunuz her hak, bir alacaklının veya IRS’in varlıkların hâlâ size ait olduğunu iddia etmesi için potansiyel bir kapıdır. Ne kadar çok şey saklı tutarsanız, tröst o kadar az korur.

Zamanlama her şeydir

Koruma yalnızca devirden sonra doğan talepler için işler. Bir dava açıldıktan, bir kredi temerrüde düştükten veya bir alacaklı kapıya dayandıktan sonra varlıkları bir tröste taşımak, büromuzun faaliyet gösterdiği üç yargı bölgesinin tamamında alacaklıları zarara uğratma amaçlı devirlere (fraudulent transfer) ilişkin kanunlar uyarınca iptal edilebilir bir devirdir. Mahkeme bu devri geri alabilir ve bu girişim tek başına güvenilirliğinize zarar verir. Medicaid açısından, başvurudan önceki altmış aylık geriye dönük inceleme süresi içinde yapılan devirler, uygunluğun kaybedildiği bir ceza süresini tetikler. Varlık koruma, havalar açıkken, yıllar önceden yapılmalıdır.

Vergi ve maliyet esası sonuçları

Geri alınamaz bir tröste varlık aktarmak genellikle tamamlanmış bir bağıştır ve yıllık istisnayı (annual exclusion) aşıyorsa bağış vergisi beyannamesi gerektirir. Hayattayken bağışlanan varlıklar, ölüm anında maliyet esasının güncellenmesinden (step-up in basis) yararlanmak yerine genellikle sizin ilk maliyet esasınızı korur; bu nedenle yanlış türde bir geri alınamaz tröste konan ve değeri çok artmış bir varlık, mirasçılarınızı miras yoluyla alsalar katlanmayacakları bir sermaye kazancı vergisiyle baş başa bırakabilir. Bazı tröst yapıları, varlıkları gelir vergisi açısından terekede tutup diğer açılardan terekeden çıkararak bu güncellemeyi korur. Hazırlama ayrıntılarının en çok önem taşıdığı yer burasıdır ve konu, hayattayken yapılan bağışlar ve vergiye tabi tereke yazımızda anlatılan bağış planlamasıyla birlikte ele alınır.

Kendiniz için kurduğunuz tröstler

New York ve District of Columbia dahil çoğu eyalet, ne kadar geri alınamaz olursa olsun, kendi yararınıza kurduğunuz bir tröstteki varlıkları korumaz. Virginia, bağımsız bir tröst yöneticisi ve mevcut alacaklıların devre hâlâ itiraz edebileceği bir süre dahil belirli kanuni koşullar altında, kişinin kendi lehine kurduğu bir tür varlık koruma tröstüne (self-settled asset protection trust) izin veren azınlıktaki eyaletler arasındadır. Bu yapının size uyup uymadığı ve alacaklı başka bir eyaletteyken nasıl dayanacağı, bir formla değil bir görüşmede ele alınması gereken bir sorudur.

Geri alınamaz bir tröstün sonradan değiştirilmesi

Geri alınamaz, her zaman dondurulmuş anlamına gelmez. Birçok tröst; bir tröst koruyucusu (trust protector) aracılığıyla, eyalet hukukunun izin verdiği yerlerde yeni bir tröste aktarım (decanting) yoluyla ya da mahkemeye başvuru veya lehtarların oybirliğiyle verecekleri onay ile değiştirilebilir. Bu araçlar koşullar değiştiğinde işe yarar, ancak bunlara güvenmek korumayı zayıflatır; çünkü kolayca değiştirilebilen bir tröst, tamamlanmış bir devre daha az benzer. Esnekliği bilinçli olarak yapıya yerleştirin ve en başta karara bağlanması gereken konularda buna güvenmeyin.

Geri alınabilir ve geri alınamaz tröst: sizin için hangisi doğru

Miras tasfiyesinden kaçınmak için geri alınabilir bir tröst ile koruma için geri alınamaz bir tröst birbirine rakip seçenekler değildir; birçok müvekkilin her ikisi de vardır. Soru, varlıklarınızın bir kısmının kontrolünden vazgeçmeyi haklı kılan gerçek bir riskle karşı karşıya olup olmadığınızdır: sorumluluk riski taşıyan bir meslek, kişisel kefaletleri olan bir işletme, ailede uzun süreli bakım geçmişi veya veraset vergisiyle karşılaşacak kadar büyük bir tereke. Öyleyse geri alınamaz tröst, yalnızca elden çıkarmayı göze alabileceğiniz varlıkları tutmalı ve sizin özel riskinize göre hazırlanmalıdır. Değilse, vasiyetname, tröst ve miras yönetimi hizmetimiz kapsamında hazırlanan planın geri kalanıyla birlikte geri alınabilir bir tröst genellikle yeterlidir.

Tröstünüzün gerçekten bir şeyi koruyup korumadığını öğrenmek istiyorsanız, Capitol Law Partners ile yapacağınız bir görüşmede belgeyi ve maruz kaldığınız riskleri birlikte inceleyebiliriz. Görüşme planlayın.

Bu makale yalnızca genel bilgilendirme amaçlıdır ve hukuki danışmanlık niteliği taşımamaktadır. Bu iletişim yoluyla avukat-müvekkil ilişkisi kurulmamaktadır.

Av. Sena Şahin. Bireyler, aileler ve işletme sahipleri için açık ve net hukuki rehberlik.

Bu konuda yardıma mı ihtiyacınız var? Varlık koruma tröstleri ve planlaması sayfamıza göz atın veya randevu alın.