Vasiyeti Yerine Getirme Görevlisinin (Executor) Görevleri Nelerdir?

Vasiyeti yerine getirme görevlisi (executor) olarak gösterilmek bir onur değil, bir iştir. Bu görev, mahkemenin ve her lehtarın uyulmasını talep edebileceği güvene dayalı yükümlülükler (fiduciary duties) içerir; dağıtımı çok erken yapan, yanlış alacaklıya ödeme yapan veya bir vergi beyanını kaçıran görevli, ortaya çıkan açıktan şahsen sorumlu tutulabilir. Atanan kişilerin çoğu bu işi daha önce hiç yapmamıştır ve vasiyeti yerine getirme görevlisinin görevlerini her seferinde bir sürprizle öğrenir. Bu yazı, görevleri genellikle ortaya çıktıkları sırayla ve Virginia, DC veya New York’taki bir görevlinin en çok yardıma ihtiyaç duyduğu noktalarla birlikte ele alıyor.

Mahkeme sizi atamadan önce vasiyeti yerine getirme görevlisinin görevleri

Vasiyetnamede gösterilen görevli, mahkeme (Virginia’da ise yazı işleri müdürü) kendisini resmen atayana kadar hiçbir yetkiye sahip değildir. Ölümü izleyen günlerde aday yine de pratik işleri yapabilir: evi ve araçları güvence altına almak, vasiyetnamenin aslını bulmak, birkaç onaylı ölüm belgesi istemek, işvereni ve sigorta şirketlerini bilgilendirmek ve ölen kişinin yazılı istekleriyle uyumlu cenaze düzenlemelerini yapmak. Ölen kişinin hesaplarından fatura ödemeye veya kişisel eşyaları dağıtmaya başlamayın. Aday görevi reddedebilir de. Görev gönüllüdür; yurt dışında yaşayan, sağlığı iyi olmayan ya da sadece bu sorumluluğu istemeyen biri, yedek kişi lehine görevden feragat edebilir.

Terekenin açılması

İlk hukuki adım, vasiyetnamenin mahkemeye sunulması ve ölen kişinin yerleşim yerindeki ilçede (county) atama için başvuru yapılmasıdır. İşleyiş, adım adım probate süreci yazımızda anlatılmaktadır. Yetki belgesi (letters) düzenlendikten sonra IRS’ten tereke için bir vergi kimlik numarası alın ve bir tereke banka hesabı açın. Giren ve çıkan her doların bu hesaptan geçmesi gerekir, çünkü daha sonra sunacağınız hesap dökümü bunların tamamının izini sürmelidir. Tereke fonlarını kişisel fonlarla karıştırmak, mahkemenin güvenini ve lehtarların iyi niyetini kaybetmenin en hızlı yoludur. Miras yönetimi ekibimiz atama başvurularını yürütür ve kayıtların ilk günden düzenli olması için hesap yapısını en başta kurar.

Varlıkların toplanması ve korunması

Görevli, ölen kişinin sahip olduğu her şeyi tespit etmeli, nelerin terekeden, nelerin lehtar tayini veya sağ kalana geçme hakkı yoluyla intikal edeceğini belirlemeli ve miras tasfiyesine (probate) tabi varlıkların kontrolünü ele almalıdır. Bu; hesapların mülkiyetini tereke adına değiştirmek, gerekirse kilitleri değiştirmek, ev ve araçların sigortasını sürdürmek, ölen kişiye borçlu olanlardan alacakları tahsil etmek ve ölüm tarihi itibarıyla değerleri belirlemek anlamına gelir. Gayrimenkul, aile şirketleri ve değerli kişisel eşyalar ekspertiz gerektirir. Tasfiye dışında intikal eden varlıklar da ilgi gerektirir; çünkü görevlinin çoğu zaman lehtarlar ve kurumlarla koordinasyon sağlaması gerekir ve bu varlıklar vasiyetnamenin dışında kalsalar bile veraset vergisi hesabına dahil edilir. Lehtar tayinleri ve vasiyetname hakkındaki yazımız bu ayrımı açıklar. Görevli ayrıca bir envanter sunmalıdır; Virginia, envanterin görev kabulünden itibaren dört ay içinde hesap denetçisine (commissioner of accounts) sunulmasını şart koşar.

Alacaklılarla ilgili işlemler

Görevli, alacaklılara yargı bölgesinin öngördüğü bildirimi (gazete ilanı, bilinen alacaklılara doğrudan bildirim veya her ikisi) yapar ve dağıtımdan önce kanuni sürenin dolmasını bekler. DC’de alacak talepleri genellikle ilk ilandan altı ay sonra düşer; New York’ta dağıtım yapmadan önce yetki belgesinin düzenlenmesinden itibaren yedi aydan fazla bekleyen görevli, geç bildirilen taleplere karşı korunur. Bildirilen talepler değerlendirilmelidir ve görevli geçersiz veya süresi geçmiş olanları reddedebilir. Tereke her şeyi ödeyemiyorsa öncelik sırasını eyalet hukuku belirler; yönetim giderleri, cenaze masrafları ve bazı vergiler genel teminatsız borçların önünde gelir. Önce daha alt sıradaki bir alacaklıya ödeme yapıp daha üst sıradaki bir alacaklı için para yetmemesi, görevlinin şahsi sorumluluğunu doğurur. Görevli, ölen kişinin borçlarından şahsen sorumlu değildir; sorumluluk yalnızca tereke varlıklarının yanlış yönetilmesinden doğar.

Görevlinin vermesi gereken vergi beyannameleri

• Ölüm yılına ait, ölen kişinin son federal ve eyalet gelir vergisi beyannameleri.
• Terekenin beyan eşiğini aşan gelir elde ettiği her yıl için tereke gelir vergisi beyannamesi (federal Form 1041 ve eyalet karşılığı).
• Brüt tereke federal muafiyeti aşıyorsa veya sağ kalan eş kullanılmayan muafiyetin taşınabilirliğini (portability) seçmek istiyorsa federal veraset vergisi beyannamesi (Form 706); bu seçim, vergi doğmasa bile çoğu zaman yapılmaya değer.
• Tereke New York’un veya District of Columbia’nın daha düşük eşiğini aşıyorsa, ilgili yargı bölgesine eyalet veraset vergisi beyannamesi. Virginia’da veraset vergisi yoktur.
• Ölen kişinin vermesi gerektiği halde vermediği bağış vergisi beyannameleri.

Görevli, vergi yükümlülükleri netleşmeden dağıtım yapmamalı ve büyük terekelerde IRS’in veraset vergisi beyannamesine ilişkin incelemeyi kapatmasını beklemeyi düşünmelidir.

Hesap verme ve dağıtım

Görevli, ölüm tarihinden itibaren tüm tahsilatları, ödemeleri, kazançları ve kayıpları gösteren bir hesap dökümü hazırlar. Virginia’daki görevliler bunu hesap denetçisine sunar; DC’de denetimli tereke yönetimindeki görevliler mahkemeye verir; New York’taki görevliler ise her lehtardan imzalı ibraname alarak gayriresmî şekilde ya da mahkeme önünde hesap verme (judicial accounting) yoluyla resmî şekilde kapatabilir. Onay alındıktan sonra görevli vasiyetnameye göre dağıtım yapar, her lehtardan imzalı bir makbuz alır, kalan ücretleri öder ve kapanış belgelerini sunar. Sürecin daha erken bir aşamasında kısmi dağıtımlar mümkündür, ancak vergiler ve bilinmeyen talepler için bir pay ayrılarak dikkatle yapılmalıdır.

Ücret, yardım ve tabi olduğunuz özen standardı

Görevli, her yargı bölgesinde kanunla veya mahkeme uygulamasıyla belirlenen makul bir ücrete hak kazanır ve bu ücretten feragat edebilir. Görevli, masrafları terekeden karşılanmak üzere bir avukat, mali müşavir ve eksper tutabilir; profesyonel tavsiyeye dayanmak da basiretli davranmanın bir parçasıdır ve büromuzun vasiyet ve miras ekibi daha önce hiç tereke yönetmemiş görevlilere düzenli olarak hukuki danışmanlık yapar. Standart, başkasının parasını yöneten basiretli bir kişinin standardıdır: kendi lehine işlem yapmamak, lehtarlar arasında ayrım gözetmemek, sebepsiz gecikmemek ve her şeyi açıkça bildirmek. Görevlinin yükümlülüklerini yerine getirmediğini düşünen lehtarlar, mahkemeden görevlinin hesap vermeye zorlanmasını veya görevden alınmasını isteyebilir. Kayıt tutan, düzenli iletişim kuran ve belirsiz herhangi bir konuda harekete geçmeden önce yardım isteyen bir görevli bunlardan biriyle nadiren karşılaşır.

Vasiyeti yerine getirme görevlisi olarak gösterildiyseniz ve nereden başlayacağınızdan emin değilseniz, Capitol Law Partners ile yapacağınız bir görüşmede yönettiğiniz tereke için başvuruları ve süreleri birlikte planlayabiliriz. Görüşme planlayın.

Bu makale yalnızca genel bilgilendirme amaçlıdır ve hukuki danışmanlık niteliği taşımamaktadır. Bu iletişim yoluyla avukat-müvekkil ilişkisi kurulmamaktadır.

Av. Sena Şahin. Bireyler, aileler ve işletme sahipleri için açık ve net hukuki rehberlik.

Bu konuda yardıma mı ihtiyacınız var? Tereke yönetimi ve görevli desteği sayfamıza göz atın veya randevu alın.